Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим порядок заполнения формы на конкретном примере.
Содержание
Общая структура формы 6-НДФЛ
| Раздел | Содержание |
| Титульный лист | Реквизиты налогового агента |
| Раздел 1 | Обобщенные данные за отчетный период |
| Раздел 2 | Даты получения доходов и уплаты налога |
Пример заполнения титульного листа
| Поле | Пример заполнения |
| ИНН/КПП организации | 7701123456 / 770101001 |
| Номер корректировки | 0 (первичная отчетность) |
| Отчетный период | 34 (годовая отчетность) |
| Отчетный год | 2023 |
Заполнение раздела 1: пошаговая инструкция
Строки 010-050: общие показатели
- 010: Ставка налога (13%)
- 020: Сумма начисленного дохода (1 500 000 руб)
- 030: Сумма налоговых вычетов (150 000 руб)
- 040: Сумма исчисленного налога ((1 500 000 - 150 000) × 13% = 175 500 руб)
- 050: Сумма фиксированных авансовых платежей (0 руб)
Строки 060-090: дополнительные данные
- 060: Количество получателей дохода (15 человек)
- 070: Сумма удержанного налога (175 500 руб)
- 080: Сумма не удержанного налога (0 руб)
- 090: Сумма возвращенного налога (0 руб)
Пример заполнения раздела 2
| Поле | Пример 1 | Пример 2 |
| 100: Дата получения дохода | 31.01.2023 | 28.02.2023 |
| 110: Дата удержания налога | 31.01.2023 | 28.02.2023 |
| 120: Срок перечисления налога | 01.02.2023 | 01.03.2023 |
| 130: Сумма дохода | 500 000 | 400 000 |
| 140: Сумма налога | 65 000 | 52 000 |
Особенности заполнения при различных выплатах
Заработная плата
- Дата получения дохода - последний день месяца
- Дата удержания налога - день фактической выплаты
- Срок перечисления - не позднее следующего рабочего дня
Отпускные и больничные
- Дата получения дохода - день выплаты
- Налог удерживается при фактической выплате
- Срок перечисления - не позднее последнего числа месяца выплаты
Проверка перед сдачей отчета
| Что проверить | Критерий правильности |
| Контрольные соотношения | Строка 040 ≥ строки 070 + 080 |
| Даты в разделе 2 | 100 ≤ 110 ≤ 120 |
| Суммы налога | Строка 140 = строка 130 × ставка налога |
Рекомендации по заполнению
- Используйте актуальную версию формы с сайта ФНС
- Проверяйте расчеты с помощью контрольных соотношений
- Указывайте суммы в полных рублях (без копеек)
- Соблюдайте хронологический порядок дат в разделе 2
